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小企業(yè)會計準則，計提做借：管理費用-壞賬準備，貸：壞賬準備，實際有無法收回的應收賬款時，借：壞賬準備，貸：應收賬款。之前未計提壞賬，在實際有無法收回的應收賬款時，借：管理費用-壞賬損失，貸：應收賬款 企業(yè)會計準則，計提借，資產減值損失，貸壞賬準備。實際發(fā)生損失做，借壞賬準備，貸應收賬款

之前未計提壞賬，在實際有無法收回的應收賬款時，借：資產減值損失，貸：應收賬款

需要資料，被查留著根據(jù)國家稅務總局公告2011年第25號第十六條的規(guī)定， 企業(yè)資產損失相關的證據(jù)包括具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項的企業(yè)內部證據(jù)。 第十七條規(guī)定，具有法律效力的外部證據(jù)，是指司法機關、行政機關、專業(yè)技術鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產損失相關的具有法律效力的書面文件，主要包括： （一）司法機關的判決或者裁定； （二）公安機關的立案結案證明、回復； （三）工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明； （四）企業(yè)的破產清算公告或清償文件； （五）行政機關的公文；（六）專業(yè)技術部門的鑒定報告； （七）具有法定資質的中介機構的經濟鑒定證明； （八）仲裁機構的仲裁文書； （九）保險公司對投保資產出具的出險調查單、理賠計算單等保險單據(jù)； （十）符合法律規(guī)定的其他證據(jù)。 第十八條規(guī)定，特定事項的企業(yè)內部證據(jù)，是指會計核算制度健全、內部控制制度完善的企業(yè)，對各項資產發(fā)生毀損、報廢、盤虧、死亡、變質等內部證明或承擔責任的聲明，主要包括： （一）有關會計核算資料和原始憑證； （二）資產盤點表； （三）相關經濟行為的業(yè)務合同； （四）企業(yè)內部技術鑒定部門的鑒定文件或資料； （五）企業(yè)內部核批文件及有關情況說明； （六）對責任人由于經營管理責任造成損失的責任認定及賠償情況說明； （七）法定代表人、企業(yè)負責人和企業(yè)財務負責人對特定事項真實性承擔法律責任的聲明。 《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)第二十二條規(guī)定： 企業(yè)應收及預付款項壞賬損失應依據(jù)以下相關證據(jù)材料確認： （一）相關事項合同、協(xié)議或說明； （二）屬于債務人破產清算的，應有人民法院的破產、清算公告； （三）屬于訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書； （四）屬于債務人停止營業(yè)的，應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明； （五）屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明； （六）屬于債務重組的，應有債務重組協(xié)議及其債務人重組收益納稅情況說明； （七）屬于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明。

備查留著上面字打錯了，不好意思

專項報告和清單報告不需要做了，第二十三條? 企業(yè)逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。 　　第二十四條? 企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告

國家稅務總局 關于發(fā)布<企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告 國家稅務總局公告2011年第25號

《國家稅務總局關于取消20項稅務證明事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第65號）規(guī)定，取消的稅務證明事項目錄（共20項），其中第3項：企業(yè)向稅務機關申報扣除特定損失時，需留存?zhèn)洳閷I(yè)技術鑒定意見（報告）或法定資質中介機構出具的專項報告。 “專業(yè)技術鑒定報告或法定資質中介機構出具的專項報告”已經不再需要，而改為納稅人留存?zhèn)洳樽孕谐鼍叩挠蟹ǘù砣?、主要負責人和財務負責人簽章證實有關損失的書面申明。

做資產減值損失的話是不是還需要付什么原始憑證 做依據(jù)

計提不用，實際發(fā)生需要納稅人留存?zhèn)洳樽孕谐鼍叩挠蟹ǘù砣恕⒅饕撠熑撕拓攧肇撠熑撕炚伦C實有關損失的書面申明。