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你好 1、當(dāng)期應(yīng)交所得稅=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率=(稅前會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×當(dāng)期適用所得稅稅率 2、所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅 例題：公司適用的所得稅稅率為25%，2×15年12月31日因職工教育經(jīng)費(fèi)超過稅前扣除限額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)20萬元，2×16年度，甲公司工資薪金總額為2 000萬元，本期全部發(fā)放，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)40萬元。稅法規(guī)定，工資按實(shí)際發(fā)放金額在稅前列支，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)。 解析：甲公司2×16年按稅法規(guī)定可稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=2000×2.5%=50(萬元)，實(shí)際發(fā)生40萬元當(dāng)期可扣除，2×15年超過稅前扣除限額的部分本期可扣除20萬元，應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)=10×25%=2.5(萬元)