免费问答

老師好，根據(jù)《企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人收到一般納稅人開(kāi)的專(zhuān)票，應(yīng)該以?xún)r(jià)稅合計(jì)計(jì)入成本。中石化開(kāi)的專(zhuān)票也是可以?xún)r(jià)稅合計(jì)計(jì)入成本，但是有個(gè)限制，稅金部分不可以抵稅。 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，當(dāng)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)在國(guó)家開(kāi)征增值稅的物品時(shí)，繳納的增值稅貨物銷(xiāo)售稅額是作為費(fèi)用支出，不可以抵稅。 對(duì)于結(jié)轉(zhuǎn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，作為小規(guī)模納稅人，可以抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅額中的應(yīng)納稅額，但是不可以將抵扣額轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入，也就是不可以將這筆抵扣結(jié)轉(zhuǎn)到下個(gè)期間的營(yíng)業(yè)外收入中去。 總而言之，小規(guī)模納稅人收到一般納稅人開(kāi)的專(zhuān)票以及中石化開(kāi)的專(zhuān)票，都需要以?xún)r(jià)稅合計(jì)計(jì)入成本，但是增值稅部分是不可以進(jìn)行抵扣的。 拓展知識(shí)：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)在國(guó)家開(kāi)征消費(fèi)稅的物品時(shí)，繳納的稅額可以以費(fèi)用形式入帳，也可以作為減免額抵稅，但是不可以轉(zhuǎn)抵其他稅額，也不可以抵充其他稅款，也不可以轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。