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2020年7月1日,乙公司在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)購(gòu)買1億元人民幣短期融資券,期限為1年,票面年利率5.58%,每張面值為100元(共100萬(wàn)張),到期一次還本付息。公司將該短期融資券指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。假定不考慮相關(guān)的交易費(fèi)用。2020年12月31日,該短期融資券市場(chǎng)價(jià)格每張120元(不含利息,市值1.2億元);2021年3月31日,該短期融資券市場(chǎng)價(jià)格每張110元(不含利息,市值1.1億);2021年6月30日,該短期融資券到期收回本金和利息。要求:編制乙公司,上述金融資產(chǎn)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

84785035| 提问时间:2023 01/10 12:56
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999
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師
乙公司2020年7月1日編制會(huì)計(jì)分錄如下: 銀行間債券市場(chǎng)購(gòu)買: 借:銀行間債券市場(chǎng) 1,000,000.00 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 1,000,000.00 收益確認(rèn): 借:銀行間債券收益 58,000.00 貸:應(yīng)收利息 58,000.00 2020年12月31日該短期融資券市場(chǎng)價(jià)格每張120元: 借:銀行間債券市值變動(dòng) 200,000.00 貸:銀行間債券市場(chǎng) 200,000.00 2021年3月31日市場(chǎng)價(jià)格每張110元: 借:銀行間債券市值變動(dòng) (100,000.00) 貸:銀行間債券市場(chǎng) (100,000.00) 2021年6月30日到期收回本金和利息: 借:應(yīng)付利息 58,000.00 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 1,058,000.00 以上分錄中,銀行間債券市場(chǎng)為收付現(xiàn)金的賬戶,銀行間債券市值變動(dòng)為金融資產(chǎn)的變動(dòng)情況記錄賬戶,應(yīng)收利息為公司收到的利息應(yīng)確認(rèn)的賬戶,應(yīng)付利息為該融資券到期應(yīng)支付的利息賬戶。 拓展知識(shí):在實(shí)際操作中,企業(yè)在購(gòu)買金融資產(chǎn)時(shí),可能需要支付一定的傭金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)交易費(fèi)用,此時(shí),會(huì)計(jì)分錄可以表述為:借:庫(kù)存現(xiàn)金(減少) XXXX.XX 元,貸:銀行間債券市場(chǎng)(減少) XXXX.XX 元。
2023 01/10 13:04
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