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實(shí)務(wù)
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(21)12月30日，計(jì)算提取本月固定資產(chǎn)折舊，本月應(yīng)計(jì)提折舊金額為52785元。其中車間設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊30500元，管理部門應(yīng)計(jì)提19885元，銷售部門應(yīng)計(jì)提折舊2400元。(22)12月30日，通過銀行發(fā)放本月職工工資300000元。(23)12月30日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張給廣告公司，支付產(chǎn)品的廣告制作費(fèi)用12000元。(24)12月30日，計(jì)算分配本月制造費(fèi)用，本月制造費(fèi)用共計(jì)54000元（按生產(chǎn)工時(shí)比例分配，其中，餅干生產(chǎn)工時(shí)1800小時(shí)，面包生產(chǎn)工時(shí)1200小時(shí)）。(25)12月30日，本月生產(chǎn)曲奇餅干10000箱、吐司面包5000箱全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。寫分錄
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12月30日：
(21) 固定資產(chǎn)折舊：
借：固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 52785元
貸：車間設(shè)備折舊 30500元
管理部門折舊 19885元
銷售部門折舊 2400元
(22)發(fā)放職工工資：
借：應(yīng)付職工薪酬 300000元
貸：銀行存款 300000元
(23)付廣告費(fèi)：
借：應(yīng)付廣告款 12000元
貸：銀行存款 12000元
(24) 制造費(fèi)用分配：
借：制造費(fèi)用 54000元
貸：餅干生產(chǎn)成本（1800小時(shí)×30元） 54000元
(25) 完工產(chǎn)品：
借：餅干/吐司面包成本
餅干成本 10000箱x（1800小時(shí)×30元）
吐司面包成本 5000箱x（1200小時(shí)×20元）
貸：完工產(chǎn)品
拓展知識(shí)：
固定資產(chǎn)折舊一般是按照固定資產(chǎn)取得時(shí)的成本除以其預(yù)計(jì)使用期限，按月或按年計(jì)提的一種費(fèi)用，反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中的是一種費(fèi)用，即財(cái)務(wù)費(fèi)用里的“折舊和攤銷”項(xiàng)。
2023 01/10 13:56
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