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還有一種情況 如果是不符合收入確認原則 只是開票了增值稅申報時候算收入會計上 這個實務一般是借：應收賬款 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項

是管理費用發(fā)票，2022年12月29日開具的，專用發(fā)票還沒收到，我2022年底沒有進行費用處理，2023年進行費用處理可以嗎？2023年所得稅匯算的時候需要調增嗎？

你好 這個要是實際所屬情況 1比如買的車險 生效時間是2023年 這個你正常做到2023年可以的 2但實際所屬期間是2022年 增值稅方面要是勾選在所屬2023年是做進項在2023 費用部分 這個會計得看下你會計準則 小企業(yè)會計準則可以正常做2023 企業(yè)會計準則實際業(yè)務如果是重要金額標準是做以前年度損益調整科目的 要是2022年沒有結完賬 最好是做到2022 （雖然會計政策不讓反結賬 但是咱們軟件一般都有這個功能） 企業(yè)所得稅一般還是算2022年的 增值稅那如果發(fā)票做2022 可以借：應交稅費-待認證進項稅額 認證后再轉入應交稅費-應交增值稅-進項稅

老師，如果我公司屬于小企業(yè)會計準則，這個30萬的專票費用可以在2023年進行賬務處理進行稅額抵扣是嗎？這個費用計入2023年，等到2023年所得稅匯算的時候是不用調增的是嗎？

你好 會計做賬小企業(yè)會計準則那就簡單了 做2023沒問題 這個匯算清繳得結合業(yè)務合同一起看的 不過實際業(yè)務中要是對企業(yè)所得稅影響不大 稅局那邊可能調整要求不嚴格 要是影響大 最好還是實際屬于哪年放哪年 以防稅局以后檢查風險

我查了下我們是企業(yè)會計準則，老師那我可不可以進行費用處理，但是不勾選認證呢？如果這么操作可以怎么進行賬務處理呢？

你好 企業(yè)會計準則 這個不勾選是暫時先不勾選？以后再考慮是否勾選嗎？ 如果是這樣話可以增值稅是按前面說的 先掛到待認證 如果是打算不能或不打算認證 可以視同普票 費用話還是看情況 要是確實是2023的業(yè)務就是2023 要2022的話 這個要是要做到2023的 (因為不知企業(yè)具體情況，一般情況下30萬不算小數目了） 一般是要通過以前年度損益調整科目 這樣需要手工改下財務報表（2022期末和2023期初） 實務可以現在更正季度所得稅申報表 或是匯算清繳時候改年報表中數據 要是2022的直接按2023的費用做?這個其實有一定檢查風險

是2022年的費用，也已經付款，以后需要勾選抵扣，老師我可以這樣處理嗎？然后不進行勾選認證，等到2023年抵扣的時候勾選認證，這樣可以嗎？ 借：管理費用 應交稅費-待抵扣進項稅 待：預付賬款

你好 2022年可以這樣做的 2023年這樣做其實有檢查風險? 建議稅局的表按實際情況來? 現在征期沒結束?

好的老師，我現在按照這個分錄調整下2022年12月份的賬目； 老師，還有個問題我有一個設備租賃公司，我租賃了設備干工程了，工程2022年完畢的，還未付款，但是發(fā)票是2021年開具的，開的普通發(fā)票，適用小企業(yè)會計準則，發(fā)票已經確定不能重新開具了，那我這個發(fā)票應該怎么處理呢？

你好 會計上小企業(yè)會計準則可以正常做，因為會計上小企業(yè)會計準則不用追溯調整 這個實際都是2022業(yè)務嗎？ 如果是的話 2021一般做的預付或應付 （其實這個如果不涉及2021抵稅， 實務直接做2022也可以） 2022時候轉成本費用 實務中發(fā)票原件可以附在兩年中的一年 另一年使用復印件 這個因為差年份 后期檢查稅局那邊可能涉及一些備查資料 比如合同或其他資料 具體看稅局要求了 企業(yè)所得稅是權責發(fā)生制