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用友軟件在填制憑證時，現(xiàn)金流量是指在交易當(dāng)中資金流動 l 的狀態(tài)。也就是說，當(dāng)憑證上有現(xiàn)金收入時，對應(yīng)的借方就是：庫存現(xiàn)金，貸方就是：主營業(yè)務(wù)收入，此時的現(xiàn)金流量就是銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。當(dāng)現(xiàn)金存入銀行時，借方：銀行存款，貸方：庫存現(xiàn)金，銀行存款的流量也是銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；而此時庫存現(xiàn)金的現(xiàn)金流量則要根據(jù)情況具體安排，此時應(yīng)當(dāng)填寫與主營業(yè)務(wù)收入有關(guān)的流出方向，如多余現(xiàn)金存入銀行，流出方向可填寫“存入銀行”；如付出貨款，流出方向可填寫“購進商品及接受勞務(wù)”等。 拓展知識：據(jù)統(tǒng)計，在填制憑證時，資金的流動方向是有具體的規(guī)律的，根據(jù)現(xiàn)金流量的科學(xué)原理，可以將資金的流入、流出分別稱為流入方向和流出方向，即：流入方向是指資金收入時的借貸方向，流出方向是指資金支出時的借貸方向。