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老師，我今年沒(méi)有計(jì)提所得稅，年底了可以補(bǔ)計(jì)提嗎？按什么計(jì)提呢？預(yù)繳的所得稅現(xiàn)在已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于享受優(yōu)惠后應(yīng)交的所得稅，我應(yīng)該按預(yù)交的數(shù)計(jì)提還是按享受優(yōu)惠政策后是經(jīng)營(yíng)繳納的數(shù)額計(jì)提呢？

您好同學(xué)！如果沒(méi)有計(jì)提所得稅，年底可以補(bǔ)計(jì)提； 可以根據(jù)年度應(yīng)交所得說(shuō)計(jì)提；您應(yīng)該按照實(shí)際應(yīng)交金額計(jì)提，這樣實(shí)繳和應(yīng)交間的差額可以抵減下年應(yīng)交；具體政策如下： 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》（主席令第63號(hào)）第二十八條的規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。而國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 因此，若企業(yè)既符合高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠條件，又符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠條件，可按照自身實(shí)際情況從優(yōu)選擇適用優(yōu)惠稅率，但不得疊加享受

今年利潤(rùn)155萬(wàn)的話，加計(jì)扣除減去90萬(wàn)，剩余的按小微企業(yè)65萬(wàn)*0.25*0.2再減半為16250元，集計(jì)提就按這個(gè)數(shù)來(lái)計(jì)提嗎？多預(yù)繳的差額怎么辦呢？怎么做分錄

您好！是按這個(gè)應(yīng)交金額計(jì)提。若您預(yù)繳的時(shí)候是借：應(yīng)交稅費(fèi) 貸：銀行存款? 您計(jì)提的時(shí)候就可以借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)? 應(yīng)交稅費(fèi)的余額為負(fù)數(shù)表示為多交稅費(fèi)

按實(shí)際應(yīng)交計(jì)提所得稅費(fèi)用，多預(yù)繳的匯算清繳的時(shí)候退回，做相反的分錄是嗎？老師

是的同學(xué)！能否退回需要和主管稅務(wù)局溝通~通常稅務(wù)局要求下期抵減

現(xiàn)在稅局都讓申請(qǐng)退稅，那我按實(shí)際應(yīng)交計(jì)提，多交退回的時(shí)候是不是不涉及以前年度損益調(diào)整，只需要做相反的分錄把應(yīng)交稅金沖就可以

您好！是的不涉及，沖掉應(yīng)交稅費(fèi)即可