免費(fèi)問答

公司收到以前年度支付的培訓(xùn)費(fèi)負(fù)數(shù)發(fā)票，應(yīng)當(dāng)采取以下賬務(wù)處理： （1）首先在原記賬憑證信息中增加一條以負(fù)數(shù)發(fā)票金額補(bǔ)償記錄，應(yīng)列入“應(yīng)付款”和“應(yīng)收款銷賬”，銷賬金額應(yīng)等于負(fù)數(shù)發(fā)票金額； （2）重新核實(shí)交易賬戶，如果交易賬戶上存在差額，則應(yīng)在原記賬憑證中增加一條“應(yīng)付款”和“應(yīng)收款”賬戶，兩賬戶的金額應(yīng)相等，以相對消除； （3）如果有退款銀行存款，收到的退款應(yīng)該登記金額，將其登記至“銀行存款”賬戶； （4）接著新建一個“應(yīng)收款銷賬”憑證，將第一步憑證中的應(yīng)收款項(xiàng)（此處為負(fù)數(shù)發(fā)票金額）銷賬，將第三步憑證中的銀行存款金額列入“銀行存款”賬戶。 拓展知識： 負(fù)數(shù)發(fā)票是指發(fā)票開具金額為負(fù)數(shù)，通常指客戶或供應(yīng)商在臨時結(jié)算或報銷時出現(xiàn)的現(xiàn)金差額，發(fā)票金額不正確、退貨，或由于其他原因產(chǎn)生的發(fā)票金額與實(shí)際結(jié)算金額有差異時，可以開具負(fù)數(shù)發(fā)票作為補(bǔ)償收支平衡的一種操作方式。