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同學(xué)，你好~ 首先第四項(xiàng)，也是最復(fù)雜的一項(xiàng)匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響： 先用外幣的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、科目余額表編好外幣的現(xiàn)金流量表。再用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)各個(gè)項(xiàng)目的外幣現(xiàn)金流乘以年平均匯率折算成本位幣。期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額用外幣的期初余額乘以期初匯率。期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額用外幣的期末余額乘以期末匯率。期初、期末的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額是時(shí)點(diǎn)數(shù)，用的是期初、期末時(shí)點(diǎn)的匯率，而三大活動(dòng)的現(xiàn)金流用的是年平均匯率。由于匯率不一致，期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額減去期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額，不等于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額。那么，這個(gè)差額就要放到“匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響”項(xiàng)目。