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7月份收到的專票，為了保證準確抵扣應稅項目，可以如下做分錄： 銀行存款：借：應收票據(jù) 貸：銀行存款 應收票據(jù)：借：應收票據(jù) 貸：主營業(yè)務收入 進項稅額：借：應交稅費 貸：應收票據(jù) 銷售物料：借：主營業(yè)務收入 貸：銷售物料 8月份發(fā)現(xiàn)是對方公司多開的，則此時需要重新紅字沖銷，做如下分錄： 應收票據(jù)：借：應收票據(jù) 貸：壞賬損失 銷售物料：借：壞賬損失 貸：銷售物料 進項稅額的轉出，可以這樣做分錄： 應交稅費：借：應交稅費 貸：應支付稅費 應支付稅費：借：應支付稅費 貸：銀行存款 拓展知識：針對多開發(fā)票的問題，企業(yè)應該及時對內部票據(jù)審閱及審核，確認發(fā)票情況。若發(fā)現(xiàn)有多開情況，要及時紅字沖銷，并記錄審計證據(jù)。