問(wèn)題已解決

去年虧損100萬(wàn)，提了壞賬準(zhǔn)備10萬(wàn)，共計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)=（100+10）*0.25=27.5萬(wàn)，今年又虧損了150萬(wàn)，又計(jì)提壞賬20萬(wàn)，今年的遞延所得稅資產(chǎn)怎么算，要沖減去年的遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

84785000| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/12 10:03
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施巧云老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，學(xué)員，是的，要減去期初數(shù)哦，希望可以幫到你
2023 01/12 10:12
84785000
2023 01/12 10:16
今年算出來(lái)遞延所得稅42.5，減去年27.5，剩余15，是這樣嗎，沖減的分錄怎么寫(xiě)
施巧云老師
2023 01/12 10:30
你好，是的，? ? 借：遞延所得稅資產(chǎn)? 15 　　? ? ? ? ? ? ? ? 貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用? 15
84785000
2023 01/12 10:36
為什么要沖減去年的遞延所得稅資產(chǎn)呢，去年，今年都是虧損呀，還沒(méi)有彌補(bǔ)呢
施巧云老師
2023 01/12 11:12
每年都是虧損的 ，不用沖減哦 遞延所得稅為什么減期初 遞延所得稅是因?yàn)槎悤?huì)計(jì)稅基礎(chǔ)不一樣產(chǎn)生的，對(duì)差額部分計(jì)算遞延。當(dāng)差額較上年縮小時(shí)，需要減去期初額。 遞延所得稅資產(chǎn)是指對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異，以未來(lái)期間很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項(xiàng)資產(chǎn)
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