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2×22 年 1 月 2 日，甲公司購入股票作為以公允價值計量且其變動記入其他綜合 收益的金融資產(chǎn)核算， 購買價款為 1000 萬元， 另支付手續(xù)費及相關(guān)稅費 4 萬元， 2×22 年 12 月 31 日該項 股票公允價值為 1100 萬元，若甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 25％，則甲公司下列表述中正確的是( )。 A.金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)為 996 萬元 B.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 24 萬元 C.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 24 萬元 D.金融資產(chǎn)入賬價值為 1000 萬元
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你好，金融資產(chǎn)的入賬價值＝1000＋4＝1004 (萬元)，選項 D 錯誤。
年末，賬面價值為 1100 萬元，計稅基礎(chǔ)不變，為 1004 萬元，形成應(yīng)納稅暫時性差異額＝1100－1004 ＝96 (萬元)；確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 96×25％＝24 (萬元)
2023 01/12 23:55
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