免費(fèi)問(wèn)答

進(jìn)出口公司的報(bào)關(guān)單一票金額兩萬(wàn)，但是對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)只有1.4萬(wàn)，首先要檢查報(bào)關(guān)單和進(jìn)項(xiàng)有沒(méi)有出入。如果確認(rèn)無(wú)誤，根據(jù)規(guī)定，退稅應(yīng)僅以實(shí)際發(fā)票金額為準(zhǔn)，即只能退1.4萬(wàn)元。而兩萬(wàn)減1.4萬(wàn)差額六千元，應(yīng)當(dāng)作為下期抵扣，具體分錄： 報(bào)關(guān)單稅額應(yīng)退款 xxx 應(yīng)交稅費(fèi)科目 xxx 應(yīng)交稅費(fèi)科目 報(bào)關(guān)單稅額應(yīng)退款 xxxx 該筆交易應(yīng)由報(bào)關(guān)單稅額應(yīng)退款（減）和應(yīng)交稅費(fèi)科目（加）相對(duì)應(yīng)，以實(shí)現(xiàn)下期抵扣的目的，避免涉及錢(qián)款轉(zhuǎn)移。 此外，關(guān)于報(bào)關(guān)退稅，還有一些其他注意事項(xiàng)，如：報(bào)關(guān)單的完整性應(yīng)當(dāng)被嚴(yán)格審查，以保證稅務(wù)賦稅正確；應(yīng)根據(jù)具體情況確定報(bào)關(guān)退稅期限；報(bào)關(guān)單應(yīng)當(dāng)與發(fā)票保持一致，以確保報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。