免費(fèi)問答

（45）12月31日，存款支付增值稅79065元，消費(fèi)稅90600元，分別需記賬，應(yīng)付稅費(fèi)賬戶減去增值稅和消費(fèi)稅的付款金額，銀行存款賬戶減去付款金額，應(yīng)付稅費(fèi)賬戶與銀行存款賬戶的貸方發(fā)生額平衡。分錄如下： 借：應(yīng)付稅費(fèi) 79065 貸：銀行存款 79065 借：應(yīng)付稅費(fèi) 90600 貸：銀行存款 90600 （46）12月31日，將“主營業(yè)務(wù)收入”稅金及附加，銷售費(fèi)用，“其他業(yè)務(wù)成本”，“營業(yè)外支出”，“管理費(fèi)用”，財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶的借方發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的貸方，分錄如下： 借：主營業(yè)務(wù)收入稅金及附加 X 貸：本年利潤 X 借：銷售費(fèi)用 X 貸：本年利潤 X 借：其他業(yè)務(wù)成本 X 貸：本年利潤 X 借：營業(yè)外支出 X 貸：本年利潤 X 借：管理費(fèi)用 X 貸：本年利潤 X 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 X 貸：本年利潤 X （47）12月31日，將“主營業(yè)務(wù)收入”，“其他業(yè)務(wù)收入”，“營業(yè)外收入”，“投資收益”賬戶的貸方發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方，分錄如下： 借：本年利潤 X 貸：主營業(yè)務(wù)收入 X 借：本年利潤 X 貸：其他業(yè)務(wù)收入 X 借：本年利潤 X 貸：營業(yè)外收入 X 借：本年利潤 X 貸：投資收益 X （48）12月31日，計(jì)算12月份實(shí)現(xiàn)的利潤總額（已知1-11月份實(shí)現(xiàn)的利潤總額為3200000元），按25%的所得稅稅率計(jì)算全年應(yīng)交所得稅，并將“所得稅”賬戶的借方發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的貸方，分錄如下： 借：本年利潤 X 貸：所得稅 X （49）12月31日計(jì)算全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤額，并按本年凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積金，分錄如下： 借：本年利潤 X 貸：法定盈余公積金 X （50）12月31日，計(jì)算應(yīng)分配給投資者的利潤，按本年凈利潤的50%，分錄如下： 借：本年利潤 X 貸：應(yīng)付投資者利潤 X （51）12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本期凈利潤，分錄如下： 借：本期凈利潤 X 貸：本年利潤 X （52）12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤，分錄如下： 借：已分配利潤 X 貸：本年利潤 X 拓展知識： 企業(yè)會(huì)計(jì)憑證的記賬準(zhǔn)則是《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中一部分，它是會(huì)計(jì)記賬工作的基礎(chǔ)，是對會(huì)計(jì)核算事項(xiàng)確定舍入原則和記賬程序等要求的總結(jié)，是會(huì)計(jì)記賬工作的依據(jù)。會(huì)計(jì)記賬憑證的記賬準(zhǔn)則包括總則要求、記賬程序要求、計(jì)算方法要求、字號要求、表示要求、記