免費(fèi)問(wèn)答

增值稅申報(bào)表針對(duì)上個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣，本月受紅字專用發(fā)票影響，應(yīng)做如下處理： 一、 根據(jù)紅字專用發(fā)票的金額，減少上月進(jìn)項(xiàng)稅額，增加本月應(yīng)納稅額，如有剩余，可以結(jié)轉(zhuǎn)到下月。 二、 在自行申報(bào)增值稅表中，紅字發(fā)票抵扣時(shí)，實(shí)際上要在第二欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”加上此發(fā)票金額，以及在第三欄“本期應(yīng)納稅額”減去相應(yīng)金額，從而反應(yīng)出發(fā)票的紅字發(fā)生的抵扣情況。 三、 所有的紅字發(fā)票，都要配合作業(yè)進(jìn)行補(bǔ)稅，補(bǔ)稅時(shí)，除了本月得報(bào)稅金額外，還要繳納滯納金，金額為稅額的3%-5%。 本月增值稅申報(bào)表針對(duì)紅字發(fā)票，應(yīng)按照上述步驟進(jìn)行申報(bào)并補(bǔ)繳。在紅字發(fā)票申報(bào)及確認(rèn)時(shí)，一定要注意避免造成不必要的額外稅收增加。 拓展知識(shí)： 紅字專用發(fā)票是指金額上已經(jīng)被抵扣過(guò)的，在紅字開具的專用發(fā)票，一般用于財(cái)務(wù)上對(duì)抵扣稅金進(jìn)行核對(duì)，也可用于納稅人進(jìn)行增值稅備案。利用紅字專用發(fā)票可以大大減輕購(gòu)買方的稅收負(fù)擔(dān)；同時(shí)，賣方可以保留抵稅的有效憑證，以備財(cái)務(wù)核實(shí)之用。