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退企業(yè)所得稅的分錄，需要從利潤表中進行編制。一般來說，退企業(yè)所得稅的分錄可以按照以下步驟進行： （1）增加“股東權益”科目：退稅的分錄會使股東權益增加，需要增加“股東權益”科目，其金額等于應退稅額； （2）增加“應付稅款”科目：作為稅務繳納憑據，以“應付稅款”貸方科目，其金額應當等于應退稅款； （3）增加“其他應收款”科目：應退稅款有可能不退還給企業(yè)，而是直接存入稅務局其他劃撥要素，此時應當增加“其他應收款”科目； （4）增加“所得稅費用”科目：如果應退的稅款減少或消除，那么此時應當增加“所得稅費用”科目，其金額應當等于應退稅款。 跨年的，則需要明確確認應退稅款是屬于本年應收的還是上年的，如果是上年的，則應當在上年的利潤表中增加這部分分錄，并增加相應科目。 拓展知識： 稅務機關會將各項征收所得稅以分稅目形式加以計算，其分稅目可分為一般稅目、特殊稅目和計算稅目。根據稅種不同，征收所得稅有企業(yè)所得稅、個人所得稅和財產稅等。