免費(fèi)問(wèn)答

你好 增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理比較靈活，實(shí)務(wù)中較多的采用如下方法您參考： 1、將借方發(fā)生的金額扣除留抵稅額以后全部轉(zhuǎn)到貸方： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（扣除留抵稅額后的金額） ??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款） 注：留抵稅額體現(xiàn)在應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）的借方余額。 2、將貸方發(fā)生的科目金額全部轉(zhuǎn)到借方： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） ??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅） ??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 溫馨提示： ①以上這些科目，可能不是全部涉及，根據(jù)實(shí)際涉及的科目結(jié)轉(zhuǎn)即可。 ②若企業(yè)有月末對(duì)沖結(jié)轉(zhuǎn)的要求，也可以參考年末對(duì)沖的思路進(jìn)行賬務(wù)處理，并不是強(qiáng)制要求在年末處理的。