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30日，因倉庫保管不善，導致上月從一般納稅人企業(yè)購進的一批原材料（適用13％增值稅稅率）霉爛變質(zhì)，該批原材料賬面成本12萬元，其中運費成本1萬元（當?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務），進項稅額均已于上月抵扣。
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根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在發(fā)生霉爛變質(zhì)的情況下，有權(quán)向一般納稅人貨物供應商提出退貨，并申請退還原材料賬面成本和運費成本，同時將原進項稅額扣除。貨物供應商返回退貨和扣除原進項稅額后，企業(yè)應按照原材料賬面成本11萬元（不含運費成本）和原進項稅額1320元（1萬元×13％）登記以及審核抵扣。
2023 01/15 18:21
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