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計(jì)算賬面價(jià)值：華聯(lián)公司于2x18年12月31日確定的該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元。 計(jì)稅基礎(chǔ)：根據(jù)稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，因此，華聯(lián)公司該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬(wàn)元。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》《企業(yè)所得稅納稅企業(yè)所得稅暫時(shí)性會(huì)計(jì)差異及稅前扣除規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，本案中該項(xiàng)差異屬于可抵扣暫時(shí)性差異?？傻挚蹠簳r(shí)性差異是指當(dāng)期利潤(rùn)總額中，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，允許稅前扣除但出現(xiàn)于下一期納稅計(jì)算所得的費(fèi)用所產(chǎn)生的差異，例如，按照法律規(guī)定的折舊金額的稅前扣除，壞賬準(zhǔn)備的稅前扣除等。在2x18年12月31日，華聯(lián)公司列宗的因提供產(chǎn)品售后服務(wù)而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額為200萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用允許稅前扣除，因此，該案屬于可抵扣暫時(shí)性差異。 拓展知識(shí)：可抵扣暫時(shí)性差異也稱為可定期抵扣的暫時(shí)性差異，可抵扣暫時(shí)性差異應(yīng)該在合適的期間分批抵扣納稅收入，以減少企業(yè)稅負(fù)。若企業(yè)確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異，則必須詳細(xì)記錄相關(guān)賬目，并通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送稅務(wù)備查。