某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年10月上旬從國外進口一批高檔化妝品,支付國外買價120萬元相關(guān)稅金10萬元,賣方傭金2萬元,運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費18萬元,進口機器設(shè)備一套,支付國外的貨價35萬元,運抵我國海關(guān)前的運費和保險費5萬元,高檔化妝品和機器設(shè)備均已驗收入庫。本月內(nèi)企業(yè)將進口的高檔化妝品的60%生產(chǎn)加工成成套化妝品7800件,對外批發(fā)銷售6000件,取得不含稅銷售額290萬元,向消費者零售800件,取得含稅銷售額51.48萬元(高檔化妝品關(guān)稅率40%,消費稅率15%,機器設(shè)備關(guān)稅率20%)。要求:(1)計算該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅;(2)計算該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費稅;(3)計算該企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費稅。
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速問速答(1) 該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅:高檔化妝品關(guān)稅率為40%,機器設(shè)備關(guān)稅率為20%,因此高檔化妝品的關(guān)稅金額為12萬元,機器設(shè)備的關(guān)稅金額為7萬元,總關(guān)稅為19萬元。
(2) 該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費稅:增值稅=(120萬元+2萬元+18萬元+35萬元+5萬元)×17%=27.84萬元,消費稅=(120萬元+2萬元+18萬元+35萬元+5萬元)×3%=4.68萬元。
(3) 該企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費稅:增值稅=290萬元×17%=49.3萬元,消費稅=51.48萬元×15%=7.72萬元。
2023 01/16 09:18
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- 2.B高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人。10月份有如下業(yè)務(wù):(1)進口一批散裝高檔化妝品,支付給國外賣方貨價120萬元、相關(guān)稅金10萬元、運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費18萬元,進口關(guān)稅稅率20%%。2)進口設(shè)備一套作為生產(chǎn)設(shè)備,支付給國外賣方貨價35萬元,運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費5萬元,進口關(guān)稅稅率10%。3)企業(yè)將進口散裝高檔化妝品的80%%領(lǐng)用,共生產(chǎn)高檔化妝品8000件。(4)將生產(chǎn)的高檔化妝品銷售了6000件,取得不含稅銷售額300萬元。(5)將生產(chǎn)的高檔化妝品零售了1000件,取得 486
- 、某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,8月進口一批高檔化妝品,支付給國外的貨價120萬元、相關(guān)稅金10萬元,賣方傭金2萬元、運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費18萬元,進口機器設(shè)備一套,支付給國外的貨價35萬元、運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費5萬元。高檔化妝品和機器設(shè)備均驗收入庫。本月銷售高檔化妝品6000件,取得不含稅銷售額290萬元,向消費者零售800件,取得含稅銷售額51.48萬元。高檔化妝品進口關(guān)稅稅率為40%;進口機器設(shè)備關(guān)稅稅率為20%;高檔化妝品消費稅稅率為15%;高檔化妝品和進口機器設(shè)備增值稅稅率為13%。要求:計算應(yīng)繳納關(guān)稅、消費稅、增值稅。 663
- 2.B高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人。10月份有如下業(yè)務(wù):(1)進口一批散裝高檔化妝品,支付給國外賣方貨價120萬元、相關(guān)稅金10萬元、運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費18萬元,進口關(guān)稅稅率20%%。2)進口設(shè)備一套作為生產(chǎn)設(shè)備,支付給國外賣方貨價35萬元,運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費5萬元,進口關(guān)稅稅率10%。3)企業(yè)將進口散裝高檔化妝品的80%%領(lǐng)用,共生產(chǎn)高檔化妝品8000件。(4)將生產(chǎn)的高檔化妝品銷售了6000件,取得不含稅銷售額300萬元。(5)將生產(chǎn)的高檔化妝品零售了1000件,取得含稅銷售額93.6萬元。要求:(1)計算B企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費稅、增值稅。(2)計算B企業(yè)在國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅、增值稅。 91
- 甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年4月上旬從國外進口一批散裝高檔化妝品,支付給國外的貨價為100萬元,相關(guān)稅金為5萬元,運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運雜費和保險費為20萬元;進口機器設(shè)備一套,支付給國外的貨價為40萬元,運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運雜費和保險費為10萬元。散裝高檔化妝品和機器設(shè)備均驗收入庫。已知高檔化妝品的進口關(guān)稅稅率為10%,消費稅稅率為15%;機器設(shè)備的進口關(guān)稅稅率為8%。計算該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額、消費稅稅額和增值稅稅額。 308
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