免費問答

一般來說，收到退回2021年匯算清繳的企業(yè)所得稅應當使用“匯兌收入”或“補充匯兌收入”科目做分錄，分別錄入“應交稅費-進項稅額”和“應交稅費-退還稅額”兩個小科目，分別做借貸分錄。 借：應交稅費-進項稅額 貸：銀行存款 借：應交稅費-退還稅額 貸：應交稅費-進項稅額 其中，應交稅費-進項稅額可以用應收稅款科目細化，而應交稅費-退還稅額則不可以。 拓展知識： 進項稅額是企業(yè)在采購商品或服務時應繳納的稅款，而退回稅額則是指企業(yè)應繳稅款超出實際應繳稅款額時，稅務機關給予該企業(yè)的退稅補助。例如：企業(yè)預交稅款超出實際應繳稅款，稅務機關會根據管理規(guī)定，給予該企業(yè)的退稅補助。