問(wèn)題已解決

某工廠是一家有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，兼營(yíng)國(guó)際貿(mào)易和國(guó)內(nèi)貿(mào)易。從事塑料制品的生產(chǎn)適用的增值稅稅率為13%。12月，國(guó)內(nèi)購(gòu)入的原材料已認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為68萬(wàn)元，增值稅款為8.84萬(wàn)元。本月內(nèi)銷塑料制品取得不含稅收入200萬(wàn)元，報(bào)關(guān)出口貨物離岸價(jià)為12.2萬(wàn)美元，折算匯率為USD1:CNY6，適用的出口退稅率為11%。11月份有尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額9.56萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)12月份的應(yīng)納（退）增值稅額

84785022| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/16 12:38
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李老師2
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
12月份的應(yīng)納增值稅額等于進(jìn)項(xiàng)稅額之和減去銷項(xiàng)稅額之和。具體計(jì)算如下： 進(jìn)項(xiàng)稅額：68萬(wàn)元×13%=8.84萬(wàn) 銷項(xiàng)稅額：200萬(wàn)元×13%=26萬(wàn) 因此，12月份該企業(yè)的應(yīng)繳增值稅總額為：8.84萬(wàn)-26萬(wàn)+9.56萬(wàn)=9.4萬(wàn) 拓展知識(shí)： 增值稅涉及到三方，一是納稅人，即企業(yè)或者個(gè)人；二是稅務(wù)機(jī)關(guān)，統(tǒng)稱為國(guó)家；三是消費(fèi)者或者社會(huì)，其間的關(guān)系是稅務(wù)機(jī)關(guān)采取征收稅收的手段向納稅人征收稅收，以促進(jìn)消費(fèi)者或者社會(huì)的發(fā)展。稅收的繳納，有利于增強(qiáng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)力，提高其財(cái)政能力，促進(jìn)政府投資在社會(huì)發(fā)展上的投入，也有利于企業(yè)降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效率。
2023 01/16 12:43
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