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年初結(jié)轉(zhuǎn)的稅金明細(xì)可以根據(jù)季度應(yīng)交稅金的情況來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)。進(jìn)項(xiàng)稅金(Input VAT)：指增值稅一般納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物或者勞務(wù)從銷(xiāo)售方處收到的稅額，依據(jù)增值稅法的規(guī)定，一般納稅人可以在發(fā)生購(gòu)銷(xiāo)行為時(shí)從銷(xiāo)售方處收取的稅額，即為進(jìn)項(xiàng)稅金。 銷(xiāo)項(xiàng)稅金(Output VAT)：指企業(yè)在銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供服務(wù)時(shí)，依據(jù)增值稅法規(guī)定應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅款，即為銷(xiāo)項(xiàng)稅金。 關(guān)于年初結(jié)轉(zhuǎn)，企業(yè)根據(jù)季度應(yīng)交稅金的實(shí)際情況，結(jié)合增值稅法，對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅金和銷(xiāo)項(xiàng)稅金進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。 1.對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅金，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交的增值稅，即：進(jìn)項(xiàng)稅金總額=應(yīng)交的增值稅-減免的增值稅； 2.對(duì)于銷(xiāo)項(xiàng)稅金，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)購(gòu)買(mǎi)貨物及提供服務(wù)應(yīng)征收的增值稅總額，即：銷(xiāo)項(xiàng)稅金總額=應(yīng)征的增值稅總額-減免的增值稅總額； 拓展知識(shí)： 增值稅抵扣：是指一般納稅人根據(jù)增值稅法規(guī)定，從購(gòu)買(mǎi)貨物或者提供服務(wù)處收取的稅額，在其下一個(gè)銷(xiāo)售行為中，可以減免應(yīng)繳或者應(yīng)退的增值稅。抵扣的稅額應(yīng)當(dāng)按照期末結(jié)轉(zhuǎn)的稅額的總金額減去累計(jì)抵扣的稅額，剩余的稅額為應(yīng)繳或者應(yīng)退的稅額。