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2019年年初，無(wú)形資產(chǎn)賬面原值4000萬(wàn)，累計(jì)攤銷(xiāo)1000萬(wàn)。其中有2000萬(wàn)的無(wú)形資產(chǎn)屬于2018年年初自主發(fā)形成的，華聯(lián)公司對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)享受加計(jì)75%攤銷(xiāo)的稅收優(yōu)惠政策。一年后怎么計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)

84784990| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/16 22:45
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李老師2
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職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
一年后的計(jì)稅基礎(chǔ)就是采取直線(xiàn)法攤銷(xiāo)，把無(wú)形資產(chǎn)的原值除以預(yù)期使用壽命，再乘以實(shí)際使用時(shí)間（12個(gè)月），即2000萬(wàn)/10*12= 2400萬(wàn)。與前一年的賬面原值相比，攤銷(xiāo)了200萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)就是4000-200=3800萬(wàn)，且享受75%的稅收優(yōu)惠。拓展知識(shí)，采取直線(xiàn)法攤銷(xiāo)時(shí)，通常每年攤銷(xiāo)額是相同的，而不是隨使用年限增加而減少，這樣做是按照無(wú)形資產(chǎn)每個(gè)財(cái)政年度價(jià)值相同的原則。
2023 01/16 22:56
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