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實(shí)務(wù)
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甲公司為工業(yè)企業(yè),系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) (1)將外購(gòu)的一批原材料對(duì)外銷售,取得銷售價(jià)款35萬元,增值稅稅額為4.55萬元,該批原材料的成本為22萬元。以上款項(xiàng)已存人 銀行。 (2)將自產(chǎn)產(chǎn)品一批用于建設(shè)某生產(chǎn)線工程,該批產(chǎn)品成本為160萬元,市場(chǎng)售價(jià)為200萬元。 (3)將閑置設(shè)備與乙公司簽訂2020至2021年短期租賃協(xié)議,根據(jù)協(xié)議規(guī)定年租金500萬元(含稅,稅率為13%),當(dāng)日已收取下年 度租金并開具發(fā)票
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(1)甲公司銷售原材料所取得銷售收入為35萬元，增值稅稅額為4.55萬元，即增值稅稅率為13%。
(2)甲公司自產(chǎn)產(chǎn)品所取得銷售收入為200萬元，增值稅稅額為26萬元，即增值稅稅率為13%。
(3)甲公司租賃設(shè)備所取得租賃收入為500萬元，增值稅稅額為65萬元，即增值稅稅率為13%。
2023 01/17 13:46
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