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ABC有限責任公司為生產(chǎn)性增值稅一般納稅人，適用稅率為13％，增值稅納稅期限為1個月，2022年2月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：1）購買原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票共15張，合計金額為1600000元，稅額為256000元，均在法定期限內(nèi)認證，并在本期全部申報抵扣進項稅額；購買一臺設備取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票金額為120000元，稅額為19200元，已通過認證；取得支付運費的增值稅專用發(fā)票10份，金額為46350元，稅率9％，均為購買原材料的運費；前期取得但尚未認證的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票2張，合計金額30000元，稅額為4800元，本期通過認證，并申報抵扣。2）本期有840000元的外購材料因管理不善報廢，其所負擔的稅款為134400元；有12000元的外購材料被盜竊，所負擔的稅款為1920元。本期，ABC有限責任公司共取得增值稅專用發(fā)票20張，合計金額1775350元，稅額273200元，其中，進項明細如下：取得原材料發(fā)票10張，合計1600000元，稅額256000元，抵扣本期進項稅額；取得一臺設備發(fā)票1張，金額120000元，稅額19200元；取得支付運費發(fā)票10張，金額46350元，稅額4185元；取得但尚未認證發(fā)票2張，金額30000元，稅額4800元，抵扣本期進項稅額。本期出庫，因管理不善報廢外購材料共840000元，負擔稅款134400元，因被盜竊外購材料12000元，負擔稅款1920元。 拓展知識：生產(chǎn)型一般納稅人是指從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，一般納稅人屬于標準稅率段，實行統(tǒng)一的稅率、稅額和減稅政策。其發(fā)票申報有四種方式，即稅控機使用申報、稅控盤使用申報、財務軟件使用申報和稅務登記簿使用申報，前三種方式都要求發(fā)票資料源于稅控設備。