免費(fèi)問(wèn)答

(六)甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2020年12月 初,該公司 "應(yīng)收賬款--乙公司科目借方余額為30萬(wàn)元,"“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為1.5萬(wàn)元。2020 年12月,該公司發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)3日,向乙公司銷售M產(chǎn)品1000件,開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款10萬(wàn)元, 增值稅稅額1.3萬(wàn)元,產(chǎn)品已發(fā)出;銷售合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30, 計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅,采用總價(jià)法核算現(xiàn)金折扣,款項(xiàng)尚未收到。 (2)13日,向丙公司銷售一批H產(chǎn)品,開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款30萬(wàn)元,增 值稅 稅額3.9萬(wàn)元,商品已發(fā)出。丙公司于10日已預(yù)付20萬(wàn)元,款項(xiàng)已存入銀行。 (3)20日,收回上年度已作壞賬轉(zhuǎn)銷的丁公司應(yīng)收賬款2萬(wàn)元,款項(xiàng)已存入銀行。 (4)31日,經(jīng)減值測(cè)試,預(yù)計(jì)應(yīng)收乙公司賬款發(fā)生減值,應(yīng)確認(rèn)減值損失為1.9萬(wàn)元。