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首先，填寫季報增值稅時，應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則，判斷具體幾種稅種是否應(yīng)當(dāng)填寫。 如果季超45萬，其中有2萬為征收率5%季報增值稅，則填寫方式為： 1）根據(jù)小規(guī)模納稅人辦理企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表的規(guī)定，在“應(yīng)納稅額”欄內(nèi)填寫上述征收率5%的“增值稅”，即填報2萬元； 2）在“繳納憑證號”欄內(nèi)填寫有效的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)票。 如果季不超45萬，其中有2萬為征收率5%季報增值稅，則填寫方式為： 1）根據(jù)小規(guī)模納稅人辦理企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表的規(guī)定，在“應(yīng)納稅額”欄內(nèi)填寫上述征收率5%的“增值稅”，即填報2萬元； 2）在“繳納憑證號”欄內(nèi)填寫有效的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)票； 3）在“備注”欄內(nèi)填寫“小規(guī)模納稅人，季不超45萬”。 拓展知識： 在填寫季報增值稅期間，應(yīng)注意填寫正確的數(shù)值，并補齊各種必要憑證，以保證申報的正確性。此外，納稅人在申報季報增值稅時，如發(fā)生與財務(wù)總帳不一致的情況，應(yīng)及時補正，以免納稅期限過期，或因申報有誤導(dǎo)致稅款漏繳。