免費問答

根據《國家稅務總局關于完善增值稅小規(guī)模納稅人銷項發(fā)票管理的通知》(國家稅務總局公告2012年第13號)規(guī)定，小規(guī)模納稅人在升級為一般納稅人之前發(fā)生的銷售業(yè)務，小規(guī)模納稅人以小規(guī)模納稅人資格開具發(fā)票，其中，當月發(fā)生的未開票收入，中央稅務機關核發(fā)的稅票張數為零的，應當繼續(xù)依據小規(guī)模納稅人的免稅憑證抵扣；當月為開具相應的發(fā)票和稅票。因此，在這種情況之下，客戶11月份應該按小規(guī)模納稅人的免稅憑證抵扣，開具相應的發(fā)票和稅票。 拓展知識：在實施增值稅優(yōu)惠政策時，企業(yè)應正確把握好小規(guī)模納稅人和一般納稅人之間的分界線，按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，以免影響納稅義務人的優(yōu)惠政策，并避免不必要的稅務糾紛。同時，企業(yè)應隨時關注國家有關優(yōu)惠政策的變化，及時調整營業(yè)方式。