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一、分錄： 1. 借：企業(yè)所得稅貸方（xxxx元） 2. 貸：應交稅費貸方（xxxx元） 二、計提企業(yè)所得稅 1. 如果已經(jīng)交稅，在財務確認期望之后，需要補計提企業(yè)所得稅，分錄： 2. 借：應交稅費貸方（xxxx元） 3. 貸：企業(yè)所得稅貸方（xxxx元） 拓展知識：企業(yè)所得稅是企業(yè)以營利性活動為主的企業(yè)繳納的稅收，它是按照《企業(yè)所得稅法》實施的稅收，是企業(yè)的一種責任稅。企業(yè)所得稅不僅是一個企業(yè)的正當納稅義務，也是緩解地方財政短缺的重要收入來源。企業(yè)所得稅計稅依據(jù)是企業(yè)在稅收年度內(nèi)取得的經(jīng)濟收入，企業(yè)所得稅計算時，應當按照國家法律、法規(guī)和有關發(fā)布的稅務政策規(guī)定，按照比例扣除可抵扣稅額，然后按非稅務調(diào)整后的應納稅所得額乘以稅率計算應納稅額。