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老師，我們支付的1萬多是企業(yè)與個人部分的合計金額，按1，2分錄的話其實我其它應付款已經(jīng)平了，但我其實在做發(fā)放工資分錄時應該還要涉及他的呀，老師能幫我再看下嗎？另外差額征稅發(fā)票的處理也不是很了解，希望老師指導一下

1、借：應付職工薪酬-社保費（單位負擔的部分） 借：其他應付款（個人負擔的部分） 貸：銀行存款 2、借：應付職工薪酬-工資 貸：其他應付款-社保費 貸：銀行存款

1、在收到假設(shè)1萬的社保公積金發(fā)票時做1的分錄，單位負擔的社保還需要編制如下分錄： 借：管理費用等 貸：應付職工薪酬-社保費 2、把發(fā)票給老師上傳看一下。

一、工資和社保的分錄您在理解一下，具體哪里不明白可以追問的： 1、計提工資： 借：管理費用等 貸：應付職工薪酬-工資 2、計提單位負擔的社保和公積金 借：管理費用等 貸：應付職工薪酬-社保和公積金 3、發(fā)放工資： 借：應付職工薪酬-工資 貸：銀行存款 貸：其他應付款-社保和公積金（個人負擔的部分） 4、繳納社保和公積金： 借：應付職工薪酬-社保和公積金 借：其他應付款-社保和公積金（個人負擔的部分） 貸：銀行存款 5、個人負擔的社保和公積金，如果先扣繳后支付計入其他應付款科目，如果先支付后扣繳計入其他應收款科目。 二、借：應付職工薪酬-社保費（單位負擔的部分） 借：其他應付款（個人負擔的部分） 借：管理費用 179.1/1.05 借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 8.53 貸：銀行存款 13290.42 單位和個人負擔的金額是13111.32。