免費(fèi)問答

以前年度進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出補(bǔ)交增值稅影響利潤總額，是指企業(yè)在上個(gè)納稅年度最后一季應(yīng)繳的增值稅未繳納時(shí)，需要在本稅年度內(nèi)補(bǔ)收增值稅，而補(bǔ)收的增值稅直接扣除當(dāng)前納稅年度的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這就會(huì)影響企業(yè)的凈利潤總額，因而也會(huì)影響企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。 分錄應(yīng)將補(bǔ)繳的增值稅收入分兩部分記賬：補(bǔ)繳增值稅及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出及補(bǔ)繳增值稅收入，這樣才能將相關(guān)會(huì)計(jì)核算清楚。匯算清繳表也會(huì)有相應(yīng)的調(diào)整，即在填寫小計(jì)的部分，應(yīng)將補(bǔ)繳的增值稅納入其中，重新計(jì)算全年應(yīng)納稅款額，及根據(jù)累計(jì)已繳納稅款，交納匯算清繳稅費(fèi)。 拓展知識(shí)：企業(yè)在補(bǔ)繳增值稅款時(shí)，還應(yīng)注意補(bǔ)繳的增值稅及附加稅金額應(yīng)同時(shí)抵扣納稅年度可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，以納稅人實(shí)際交納的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為基數(shù)，累計(jì)抵扣稅款。補(bǔ)繳的增值稅收入，另外可以用于企業(yè)研發(fā)開發(fā)技術(shù)等，獲得優(yōu)惠政策減免的相關(guān)稅款。