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采用托收承付方式銷售A型電視機100臺,不含稅售價4000元/臺,開出專用發(fā)票,稅率13%。托收手續(xù)已辦妥,貨款尚未收到。第一個業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)納銷項稅額為()萬元。2、銷售B型電視機100臺,不含稅售價3000元/臺,開出專用發(fā)票,金額30萬元,稅率13%,款項已收到;另把自產(chǎn)B型電視機10臺用于職工獎勵。第二個業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)納銷項稅額為()萬元。
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第一個業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)納銷項稅額為13萬元，因為本次不含稅售價為4000元/臺，數(shù)量100臺，按照13%稅率，扣除稅額為13萬元。
第二個業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)納銷項稅額為15.9萬元，因為本次銷售B型電視機100臺，不含稅售價3000元/臺，計算出應(yīng)納稅額為12.9萬元，并且另外把自產(chǎn)B型電視機10臺用于職工獎勵，按照13%稅率，應(yīng)納稅額為3萬元，合計應(yīng)納稅額為15.9萬元。
拓展知識：銷項稅費的計算可以采用稅率乘以本次不含稅售價乘以數(shù)量的方法進行計算，例如：稅率為13%，本次不含稅售價為200元，數(shù)量為100臺，則應(yīng)納稅額為200*13%*100臺=2600元。
2023 01/19 13:53
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