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員工社保掛在母公司繳納，工資是子公司發(fā)放的，那么，在賬務(wù)處理的時候，可以安排一筆母子公司之間的往來科目，可以有下列方式：1）母公司可以定期向子公司發(fā)放社保費，子公司按實際發(fā)放薪資將社保費支付給母公司，并做一筆母子公司之間的應(yīng)收應(yīng)付。2）子公司發(fā)放薪資當月，母公司可以向子公司收取社保費，作一筆母子公司之間的應(yīng)收。同時，此社保費不應(yīng)該進入子公司的成本賬戶，而是通過計提保險費的分錄錄入到負債賬戶，并與母公司的應(yīng)收/支付科目進行結(jié)轉(zhuǎn)。 拓展知識：計提保險費是企業(yè)在記賬時，將保費賬務(wù)管理，做到保費到期時及時支付，在預(yù)期期間內(nèi)安排足額資金，使財務(wù)利潤能夠?qū)崿F(xiàn)。計提保險費要求企業(yè)將計提當期已發(fā)生但還未發(fā)生支付的企業(yè)費用準備金，按照規(guī)定的比例計提保險費，有助于企業(yè)準確實現(xiàn)利潤。