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在收到貨物而沒有收到發(fā)票的情況下，賬務處理可以采取兩步操作： 1、首先，應以賬款為主，對收到的貨物進行賬務處理：在應以收到貨物為憑證，建立應收賬款臺賬，將應收賬款登記至會計賬簿，并記錄應收賬款的數(shù)額。 2、其次，應按發(fā)票為主，以查賬、把關的態(tài)度，督促對方盡快將發(fā)票交付上來。如果對方仍沒有提供發(fā)票，那就只能采取一些約定，比如：對方簽署歉意函，確認本次購買的貨物的真實數(shù)額；根據(jù)雙方的協(xié)議，財務部門將此次發(fā)票內容記錄至會計賬簿，同時確認發(fā)票備用，以便日后調查查驗。 在此，也可以提出拓展知識：在進行收款時，應嚴格遵循發(fā)票對對賬憑證的要求，盡可能地完善發(fā)票的記賬。這樣只有當發(fā)票的內容被正確的確認后，才能使賬務處理更加透明，確保賬款的安全，避免出現(xiàn)賬務上的不當行為。