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企業(yè)所得稅退回匯算清繳會(huì)計(jì)分錄是：先借‘應(yīng)交稅費(fèi)’，再貸‘其他應(yīng)收款’，借貸平衡為基礎(chǔ)的一種分錄。 具體來(lái)講，企業(yè)所得稅退回匯算清繳會(huì)計(jì)分錄是：首先借“應(yīng)交稅費(fèi)”，貸“銀行存款”；其次，借“其他應(yīng)收款”，貸“應(yīng)交稅費(fèi)”，貸賬戶項(xiàng)目可以記錄“企業(yè)所得稅”或“消費(fèi)稅”，具體可以根據(jù)繳款情況具體確定；最后，再借“銀行存款”，貸“其他應(yīng)收款”，借貸平衡為基礎(chǔ)的一種分錄。 拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅匯算清繳的匯繳年度是指，根據(jù)外國(guó)企業(yè)的企業(yè)所得稅收入，在收入形成的當(dāng)年度，按照規(guī)定減免后，繳納剩余應(yīng)納稅款的當(dāng)年度。匯算清繳是指，企業(yè)參照納稅期間的實(shí)際情況，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，報(bào)告匯算清繳的過(guò)程。