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實(shí)務(wù)
问题已解决
物業(yè)收費(fèi),借:銀行存款,貸:主營業(yè)務(wù)收入/預(yù)收賬款 取消了一項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目,給業(yè)主退費(fèi),分錄 借:主營業(yè)務(wù)收入/預(yù)收賬款 貸:銀行存款 這么做是對的嗎?預(yù)收的還未確認(rèn)的,直接從預(yù)收退對不對的呢?
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根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí),預(yù)收賬款是指業(yè)主支付給物業(yè)的押金,該金額尚未確認(rèn)可用, 因此不能直接減少預(yù)收賬款,它只能通過確認(rèn)當(dāng)期的業(yè)主的支付金額,發(fā)票結(jié)賬正確的方式,來扣減預(yù)收賬款。
拓展知識(shí):預(yù)收賬款是企業(yè)收到客戶支付的錢,但這筆收入還未確認(rèn)并且還未發(fā)生,因此,收入應(yīng)該在客戶支付錢、實(shí)際提供服務(wù)/產(chǎn)品時(shí)才能確認(rèn),并作為應(yīng)收賬款。當(dāng)發(fā)生費(fèi)用退還業(yè)主的情形時(shí),應(yīng)在銀行存款中加錢,以及在主營業(yè)務(wù)收入/預(yù)收賬款中減錢,在其他存款中也許有資金可以直接提取,但是不能直接將其記入預(yù)收賬款的收入中,而要正確地確認(rèn)其為銀行存款中的收入,以及主營業(yè)務(wù)收入/預(yù)收賬款的支出。
2023 01/20 17:57
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