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1.企業(yè)的應交稅費-應交增值稅借方余額1200萬，如何做分錄？ 增值稅借方：應交稅費1200萬 增值稅貸方：應交稅費900萬（免抵退稅額） 利潤分配300萬 2.企業(yè)的應交稅費-應交增值稅借方余額700萬，如何做分錄？ 增值稅借方：應交稅費700萬 增值稅貸方：應交稅費600萬（免抵退稅額） 利潤分配100萬 3.企業(yè)的應交稅費-應交增值稅貸方余額700萬，如何做分錄？ 增值稅借方：利潤分配100萬 增值稅貸方：應交稅費600萬（免抵退稅額） 應交稅費700萬 在做企業(yè)會計分錄時，要注意稅收有關的分錄，例如上述情況，就是要考慮到免抵退稅額。由于企業(yè)應交稅費是遞減的，所以可以適當減少應交稅費部分的借方金額，減少企業(yè)的負擔。另外，如果企業(yè)發(fā)現(xiàn)實際交稅金額要比會計確認的金額更多，就需要分錄“支付稅金”來增加稅金貸方的金額，以確保稅收的準確性。