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2018年度應(yīng)交所得稅=稅前利潤×稅率-速算扣除數(shù)\ =130萬×25%-3500=31萬\ 法定盈余公積：公司要求企業(yè)將一部分利潤改為儲備，以備未來發(fā)展，叫法定盈余公積，其收入、計提和支付程序在《企業(yè)所得稅法》中有明確規(guī)定，其計提標(biāo)準(zhǔn)納入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的20%，最高不超過當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的25%，公司2018年應(yīng)計提的法定盈余公積=31萬×20%=6.2萬。\ 拓展知識：資本公積是企業(yè)根據(jù)企業(yè)章程及其他法定規(guī)定所提取的一種儲備，用于補充企業(yè)資金、改善企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境、福利役工和改進工資待遇等方面，不包括法定盈余公積。法定盈余公積和資本公積的不同點在于：法定盈余公積是稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的儲備，資本公積是企業(yè)根據(jù)管理層的決策、企業(yè)章程等法定規(guī)定所提取的儲備。