問(wèn)題已解決

就是勞務(wù)公司一般納稅人，但是有個(gè)項(xiàng)目是簽訂的純勞務(wù)合同，所以開3%專票，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。那如果收到增值稅專用發(fā)票（例如幾十萬(wàn)的編制標(biāo)書費(fèi)用事務(wù)所開具的），那是否要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

84784959| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/21 11:12
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
當(dāng)收到增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)該根據(jù)不同的納稅人類型及稅率來(lái)執(zhí)行。一般納稅人在發(fā)票上面有新稅法令定的稅率分類，如增值稅一般納稅人稅率為3%，增值稅小規(guī)模納稅人稅率為2%，即使開180萬(wàn)的編制標(biāo)書費(fèi)，也應(yīng)該根據(jù)稅法執(zhí)行，而不應(yīng)該抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。拓展知識(shí)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，新增值稅法第五十三條，一般納稅人僅在最終消費(fèi)品銷售和服務(wù)銷售中，以及其他中國(guó)稅法法規(guī)定的情形中，征收3%的增值稅。
2023 01/21 11:23
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