00:10:00
問題已解決
3、座落于市區(qū)的某食品加工廠（增值稅一般納稅人）2018年10月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）向農(nóng)民收購小麥20噸，收購憑證上注明價款20000元（2）從縣城某工具廠（小規(guī)模納稅人）購入小工具一批，取得稅務(wù)局代開的增值稅專用發(fā)票，支付價稅合計款4120元（注：代開發(fā)票稅率為3%）；（3）將以前購入的12噸玉米渣對外銷售10噸，取得不含稅銷售額25000元，將2噸玉米渣無償贈送給客戶；（4）生產(chǎn)鈣奶餅干銷售，開具的增值稅專用設(shè)備發(fā)票上注明銷售額為120000元；要求計算：(1)該食品加工廠當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項稅額；(2)該食品加工廠當(dāng)期的增值稅銷項稅額；(3)該食品加工廠當(dāng)期應(yīng)納的增值稅稅額；(4)當(dāng)期應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（稅率7%）(5)當(dāng)期應(yīng)納的教育附加費（費率3%）
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
1.該食品加工廠當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項稅額=20000*3%+4120*3%=900+124.60=1024.60元；
2.該食品加工廠當(dāng)期的增值稅銷項稅額=120000*17%=20400元；
3.該食品加工廠當(dāng)期應(yīng)納的增值稅稅額=20400-1024.60=19375.40元；
4.當(dāng)期應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=（20000+4120+25000+120000）*7%=18470元；
5.當(dāng)期應(yīng)納的教育附加費=（20000+4120+25000+120000）*3%=5541元。
拓展知識：企業(yè)應(yīng)稅貨物及加工修理修配勞務(wù)除能夠正常使用外，向其他單位或者個人無償贈送的，贈送的貨物及加工修理修配勞務(wù)，不征收增值稅，但應(yīng)按規(guī)定繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。
2023 01/21 14:05
閱讀 137
描述你的問題，直接向老師提問
173
意見反饋
