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小規(guī)模納稅人銷售勞務，開具增值稅專用發(fā)票的分錄： 1.應收賬款增加：借：應收賬款 貸：銀行存款（收到現(xiàn)金） 2.銷項稅額增加：借：銷項稅額 貸：應交稅費 3.銷售收入增加：借：銷售收入 貸：應收賬款（應收賬款增加） 月末增值稅結轉(zhuǎn)的分錄： 1.本期應交稅費減少：借：應交稅費 貸：增值稅未交稅款 2.應交增值稅增加：借：應交稅費 貸：應交增值稅 3.未交稅款減少：借：增值稅未交稅款 貸：應交稅費 拓展知識：增值稅結轉(zhuǎn)，是指根據(jù)納稅人每月實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，按本期交稅增加收入減去本期應交稅費的計算結果，在本期入賬到帳戶的增值稅應稅款減去本期納稅人實際支付的增值稅的差額，將差額的增值稅款結轉(zhuǎn)至下一期，這種結轉(zhuǎn)操作就稱為增值稅結轉(zhuǎn)。