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某汽車集團(tuán)為增值稅般納稅人，2020年3月份尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為5100元。該公司2020年4月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)以交款提貨方式銷售A型小汽車10輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)為15萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明應(yīng)收價(jià)款150萬元，款項(xiàng)全部收回。(2)銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅價(jià)12萬元向經(jīng)銷商開具增值稅專用發(fā)票，讓哪價(jià)600萬?？铐?xiàng)已收回會(huì)計(jì)分錄怎么寫

84784985| 提问时间：2023 01/22 10:13
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金牌答疑老师
职称：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
會(huì)計(jì)分錄如下： 應(yīng)收賬款：借方 150萬元，貸方 150萬元 增值稅：借方 6萬元，貸方 6萬元 庫(kù)存商品：借方 120萬元（10輛A型小汽車的不含稅價(jià)為90萬元，50輛B型小汽車的不含稅價(jià)為30萬元），貸方 120萬元 進(jìn)項(xiàng)稅額：借方 5.1萬元，貸方 5.1萬元 拓展知識(shí)： 企業(yè)通過認(rèn)證后，可以申報(bào)增值稅小規(guī)模納稅人，享受增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策。增值稅小規(guī)模納稅人屬于普通納稅人，但是在增值稅的征稅方式和稅率上有一定的優(yōu)惠。小規(guī)模納稅人的稅率低于普通納稅人，根據(jù)當(dāng)?shù)氐亩惵蕘矶ǎ恍∫?guī)模納稅人按計(jì)稅收入額一定比率征收增值稅；小規(guī)模納稅人可以單獨(dú)申報(bào)，也可以參加某汽車集團(tuán)統(tǒng)一申報(bào)。
2023 01/22 10:18
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