免費(fèi)問答

會(huì)計(jì)分錄如下： 1、借：所得稅費(fèi)用XX元； 2、貸：銀行存款XX元； 3、借：應(yīng)交稅費(fèi)XX元； 4、貸：所得稅費(fèi)用XX元。 因?yàn)槿ツ甑乃枚愔挥?jì)提了一部分，另外一部分并未計(jì)提，所以今年收到的退稅仍必須分錄，即以“銀行存款”來減少“所得稅費(fèi)用”，從而總的稅費(fèi)支出不變，只是把“應(yīng)交稅費(fèi)”改為“已交稅費(fèi)”，總賬就可以反映出去年未計(jì)提的部分退稅。 此外，企業(yè)在匯算清繳中也應(yīng)當(dāng)注意，發(fā)票開具日期必須在當(dāng)年度，如果開具發(fā)票超出了年度，稅務(wù)局會(huì)進(jìn)行查賬，從而增加被審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。