免費(fèi)問(wèn)答

普票和專票不一樣，普票和專票都需要繳納增值稅，一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=稅額基數(shù)*稅率，稅額基數(shù)=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，所以根據(jù)您的情況計(jì)算出稅額基數(shù)即：銷售開出專票 4000*3%=120-5300*3%=-159，即稅額基數(shù)=-39，應(yīng)納稅額=-39*3%=-1.17，故您本月應(yīng)繳納增值稅1.17元 。 拓展知識(shí)：通常情況下，專票和普票一樣普通納稅人應(yīng)納稅額為3%，但是由于一般納稅人可以自行判斷進(jìn)項(xiàng)稅額，為了減少納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，政府允許一般納稅人可以選擇進(jìn)項(xiàng)稅額較高的方式來(lái)減少稅負(fù)，比如商品為朋友贈(zèng)送，可以申報(bào)為不得稅，即5%的稅率，此時(shí)稅負(fù)更低，當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額較高時(shí)，由于銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額可能會(huì)出現(xiàn)負(fù)值，此時(shí)一般納稅人不再交稅。