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甲公司為增值稅一般納稅人，采用一般計稅方法計稅。本年5月，甲公司銷售一批自產(chǎn)的高檔化妝品,并開具增值稅專用發(fā)票,注明價款800000元,增值稅稅額128000元?？铐椛形词盏?產(chǎn)品已發(fā)出。該批高檔化妝品的實際成本為680000元,適用的消費稅稅率為15%。【要求】根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會計分錄。
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會計分錄：
銷售高檔化妝品 800000 應(yīng)收賬款 800000
消費稅(680000X15%) 102000 消費稅 102000
貨款 680000 庫存商品 680000
增值稅(800000X16%) 128000 應(yīng)交稅金 128000
拓展知識：
一般納稅人的增值稅的稅率一般為17%，而小規(guī)模納稅人的增值稅稅率則可以選擇3%、6%、11%、13%、16%其中一個稅率。一般納稅人納稅計算方式為“貨物銷售收入×稅率=應(yīng)納稅額”，立即到現(xiàn)金繳稅，實行全額征稅。
2023 01/22 12:59
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