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總體來說分錄應該是： 借：主營業(yè)務收入，貸：其他應收款；借：主營業(yè)務成本，貸：其他應付款；借：其他應付款，貸：銀行存款。 這種情況下，你的公司不是還款的主體，而是作為代償?shù)那?，最后只是將錢從一個企業(yè)轉(zhuǎn)移到另一個企業(yè)，不涉及資金流入你公司的范疇。 所以，在這種情況下，你的公司的分錄應該憑借其他應收款，也就是借：主營業(yè)務收入，貸：其他應收款，借：主營業(yè)務成本，貸：其他應付款，借：其他應付款，貸：銀行存款。 拓展知識： 其實在分錄上，有種變通的方式，就是在結轉(zhuǎn)成本那一步可以拆分分錄，借：主營業(yè)務成本，貸：應付賬款抵扣，再借：應付賬款抵扣，貸：其他應付款，最后借：其他應付款，貸：銀行存款。 這樣可以看出來，其實第二部的分錄，就是一個最終的抵扣。只不過其實，在你公司進行結算的時候，其實就是發(fā)生了抵扣的情況。