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計提附加稅是指當企業(yè)發(fā)生應納稅收入時，企業(yè)根據(jù)所得稅法規(guī)定，在某一稅收年度內(nèi)，提前從實際發(fā)生的應納稅收入中計提部分稅金，以預繳應納稅收額，做為期末終末結轉稅金及應稅收入的基礎。 一般而言，計提附加稅的情況有以下幾種： 1、企業(yè)實際發(fā)生的應納稅收入大于免稅額的； 2、企業(yè)實際發(fā)生的應納稅收入或銷售額存在明顯增長的； 3、企業(yè)實際發(fā)生的應納稅收入或銷售額出現(xiàn)明顯的減少的； 4、企業(yè)實際發(fā)生的應納稅收入或銷售額出現(xiàn)明顯的跨越的； 5、企業(yè)實際發(fā)生的應納稅收入或銷售額在稅收年度末實現(xiàn)結轉的稅收率超過200%的。 計提附加稅的流程一般包含以下幾個步驟： 1、確定應納稅收入情況； 2、報告預繳稅款； 3、繳納計提附加稅稅款； 4、計提附加稅稅款科目憑證及報表制作； 5、計提附加稅稅款年終憑證及報表的制作； 6、報告終末結轉稅款； 7、核準計提附加稅稅款結轉情況。 拓展知識：計提附加稅的核算及稅務審計均具有重要意義，應注重實施有效控制，嚴格按照稅收政策規(guī)定和會計準則要求進行計提附加稅核算及財務報告編制，以確保企業(yè)預繳的稅款足額到賬，并確保計提稅款的準確性和有效性。