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調(diào)賬步驟： 首先把12月份多計(jì)提的工資，在匯算企業(yè)所得稅報(bào)表及第四季度報(bào)表和年報(bào)中進(jìn)行減少。其次，在利潤(rùn)表上，將本年累計(jì)主營(yíng)成本減少，應(yīng)付職工薪酬期末余額減少。 最后，需要在憑證上核對(duì)貨幣賬務(wù)賬目，確保憑證中各項(xiàng)款項(xiàng)數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)間的關(guān)系清楚。確認(rèn)調(diào)賬操作正確，審核通過(guò)后，將上述賬務(wù)變更作為調(diào)賬完成記錄，生成一筆調(diào)賬憑證，完成調(diào)賬。 拓展知識(shí)：調(diào)賬操作必須依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，遵循審計(jì)操作規(guī)范，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證的證明性、真實(shí)性、完整性原則，而且需要檢查賬務(wù)賬目的準(zhǔn)確性和一致性，確保調(diào)賬操作準(zhǔn)確有效，以便審計(jì)與核算。